合理税务筹划可帮企业降低10%-15%税负，但需严守合规底线。

1. 身份选择

• 小规模纳税人：年收入≤500万，增值税率1%，适合高毛利咨询类企业。

• 一般纳税人：进项抵扣充分时更优，如制造企业增值税率13%但可抵设备款。

2. 采购策略

• 价格相同选一般纳税人，获取更多进项发票。

• 通胀期延迟采购，利用价格上涨转嫁税负。

3. 销售模式

• 折扣销售：发票注明折扣额，按折后价计税。

• 分期收款：延缓收入确认，推迟纳税义务。

4. 优惠政策

• 高企认定：税率从25%降至15%，需满足研发投入≥3%。

• 加计扣除：研发费用按200%抵扣，设备加速折旧。

5. 架构优化

• 分公司vs子公司：亏损业务设分公司合并纳税，盈利业务设子公司享优惠。

• 海外架构：香港公司税率8.25%，但需考虑CFC规则。

6. 薪酬设计

• 年终奖筹划：拆分至月薪，避开45%税率档。

• 股权激励：递延纳税政策，降低员工个税。

风险提示：

• 虚开发票、阴阳合同等违法行为将面临刑法处罚。

• 税务筹划需动态调整，适应政策变化（如金税四期上线）。

案例：某科技公司通过高企认定+研发加计扣除，年节税800万元。